Kimler Beyanname Verecek?
2025 yılı için belirlenen sınırlar doğrultusunda;
• Konut kira geliri 47 bin TL’yi aşanlar,
• Tevkifata tabi işyeri kira gelirinin brüt tutarı 330 bin TL’yi geçenler,
• Kesinti ve istisnaya tabi olmayan kira geliri toplamı 18 bin TL’yi aşanlar,
• Tutarına bakılmaksızın kesinti ve istisnaya tabi olmayan kira geliri elde edenler
gelir vergisi beyannamesi vermekle yükümlü olacak.
47 Bin TL’lik Konut İstisnası
Sadece konut olarak kiraya verilen taşınmazlardan elde edilen gelirlerde 47 bin TL’lik istisna uygulanacak. Bu tutarın altında kalan konut kira gelirleri için beyanname verilmeyecek.
Birden fazla konuttan gelir elde edilmesi halinde istisna toplam gelire bir kez uygulanacak. Ortak mülkiyet durumunda ise her ortak için istisna ayrı ayrı değerlendirilecek.
İstisnadan Kimler Yararlanamayacak?
Ticari, zirai veya mesleki kazancını beyan etmek zorunda olanlar ile konut kira geliri istisna tutarını aşanlardan; ücret, menkul ve gayrimenkul sermaye iradı dahil olmak üzere toplam geliri 1 milyon 200 bin TL’yi aşanlar istisnadan faydalanamayacak. Ayrıca kira gelirini süresinde beyan etmeyen veya eksik bildirenler de bu haktan yararlanamayacak.
Beyan Yöntemleri
Kira geliri beyanında iki yöntem bulunuyor:
• Gerçek gider yöntemi: Gelir Vergisi Kanunu’nun 74’üncü maddesinde yer alan gider kalemleri hasılattan indirilebiliyor.
• Götürü gider yöntemi: İstisna tutarı düşüldükten sonra kalan gelirin yüzde 15’i gider olarak indirilebiliyor.
Götürü gider yöntemini tercih eden mükellefler iki yıl geçmedikçe gerçek gider yöntemine dönemiyor.
Tevkifata tabi işyeri kira geliri ile birlikte konut kira geliri elde edilmesi halinde, konut gelirinden 47 bin TL düşüldükten sonra kalan tutar ile işyeri kira gelirinin toplamı 330 bin TL’yi aşarsa her iki gelir de beyan edilecek.
Hangi Giderler Vergiden Düşülebilecek?
Gerçek gider yöntemini seçenler; aydınlatma, ısıtma, su, asansör giderleri, sigorta giderleri, vergi ve harçlar, bakım-onarım masrafları, amortismanlar, kiraya ilişkin ödenen zarar ve tazminatlar gibi birçok kalemi gelirden indirebilecek. Ayrıca belirli şartlar altında kira ile oturulan konut bedeli de gider olarak gösterilebilecek.
Beyan ve Ödeme Takvimi
2025 takvim yılına ait Gelir Vergisi Beyannamesi, 1–31 Mart 2026 tarihleri arasında Gelir İdaresi Başkanlığı’nın Hazır Beyan Sistemi üzerinden (intvrg.gib.gov.tr/hazirbeyan) verilebilecek.
Tahakkuk eden verginin;
• Birinci taksiti 31 Mart 2026’ya kadar,
• İkinci taksiti ise 31 Temmuz 2026’ya kadar ödenecek.
